【認定試験対策】財務会計(FI)1-4.通貨、換算レート

概要

財務会計における通貨の基本について解説する。

カスタマイズ、トランザクションコード

• OY03 – チェック: 通貨コード
• OBBS – 定義: 外貨換算の換算比率
• OB08(F-62) – 入力: 換算レート

通貨について

通貨コードとは

業務上使われる通貨に対して、通貨コードが割り当たっている。データベース上は、この通貨コードでデータを保持している。

通貨コード	通貨の単位
JPY	円
USD	USドル
EUR	ユーロ
…	…

換算レート

まず、話を簡略化するため、以後日本にある会社を考える。

日本にある会社の場合、社外向けのレポートは日本円で展開する。仮に海外に商品を販売してドル建ての売掛金があった際は、日本円に換算してレポートすることになる。このときの換算率を換算レートと呼んでいる。たとえば、1ドル=123円、といったもの。

上記、1ドル=123円をSAPでは、換算レートタイプ、換算係数、換算レートの設定によって管理している。それぞれ解説する。

換算レートタイプ

レートといっても根拠とするデータはいくつもあるため、「どのレートを採用しますか」を決めているのが換算レートタイプ。デフォルトでは平均レート（M）になっている。選べる換算レートタイプは、以下のとおり。

• 取得時レー卜
• 電信売買売値
• 電信売買買値
• 平均レート（M）
• 特定基準日のレート

概念が理解しづらく、導入後はほぼ変更しないため、理解が難しければ頭の片隅におく程度でいい。

換算係数

換算レートは、単純に1ドル=123円と入力することもできるが、係数を使って【レート　1ドル=1.23円】、【換算係数　ドル：円=1：100】として、1ドル=レート×係数=1.23円×100=123円とすることもできる。

ややこしいと思ったら一度忘れてもらって構わない。こちらも1:1で導入して、その後ほぼ変更しないことが多い設定である。

換算レート

換算レートは、換算レートタイプ、日付ごとにデータを保持している。そのため、4/1は1ドル=123円、4/2は1ドル=124円とする場合は、日ごとに換算レートを変えることになる。

換算レートタイプ	換算元	換算先	日付	レート
M	USD	JPY	2000/4/1	123
M	USD	JPY	2000/4/2	124

逆算

業務上の重要度は低いが、テストに出る可能性があるため、触れておく。

先ほどの例を使うと、ドルから円に変換するレートを用いて、円からドルへの換算レートを更新することである。2000/4/1のレートを使うと、1円=1/123ドルに換算レートを更新する。

直接呼び値、間接呼び値

先ほどの例ではドルを円に変換したが、円をドルに変換する際に同じレートを使うことができる。つまり、2000/4/1のレートを使って、1円=1/123ドルに変換できる。これを間接呼び値という。

前述の「逆算」とは異なり、換算レート自体を更新する手段ではないことに注意。

カスタマイズ操作方法

通貨コードの確認

SPRO＞SAP NetWeaver＞一般設定＞通貨＞チェック: 通貨コード

換算レートタイプの確認

SPRO＞SAP NetWeaver＞一般設定＞通貨＞チェック: 換算レートタイプ

換算係数の確認・更新

SPRO＞SAP NetWeaver＞一般設定＞通貨＞定義: 外貨換算の換算比率

換算レートの登録

SPRO＞SAP NetWeaver＞一般設定＞通貨＞入力: 換算レート
※入力の仕方は、換算レートの設定画面をご参考ください。

テーブル

テーブルID	内容説明	備考
TCURC	通貨コード
TCURV	換算レートタイプ
TCURR	換算レート
TCURF	換算係数
TCURWKRTS	換算係数（換算レートのワークリストへの割当）

演習問題

※複数回答の設問あり。
※答えはドラッグすると見れる。

正解：B