管理会計-収益性分析について(備忘録)

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概要

市場セグメントごとに数値を表示して分析するためにあるのが、収益性分析(以後、CO-PAまたはPAと略記あり)。セグメントにあたる部分を特性で表し、特性ごとの数値を値項目として表示する形になる。

特性決まり方

収益性伝票起票時、元となるデータ(例えば請求伝票)から取ってくる、もしくは特性誘導によって決定する。

データフロー

請求伝票時、原価センタ転送(CO-PAの配賦周期)などで発生する。

レコードタイプ

収益性分析伝票のレコードタイプを確認することで、データの種類(どこから作成されたデータなのか)などが判別できる。また、ユーザ独自のレコードタイプを追加することも可能。

  • A:受注伝票
  • B:FI伝票に伴い自動登録されたもの
  • F:請求伝票に伴い自動登録されたもの
  • H:統計キー数値
  • ユーザ定義(Zなど):外部データ取込 ※Excelアップロードで登録するPA伝票は、独自のレコードタイプを用意することが多い

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マスタ

特性誘導:KEDR

収益性分析における難解モンスターのひとつ。PA伝票が転記されるとき、特性の誘導方法を設定できる。

評価

PA伝票の値項目の値をセットする仕組みである。特性誘導が特性の誘導方法であったが、その価項目版である。

評価はいくつかの方法が用意されている。そのうち、標準原価のセットについて以下で解説している。

評価-標準原価を値項目にセットする
評価-標準原価を値項目にセットする

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トランザクション(マスタ以外)

トップダウン付替(実績):KE28(「TD付替」と略すこともあり)

実績値を付替するためのトランザクション。

第一画面
実績データ:付替元となるデータの選択条件を指定する。
参照データ:配賦基準(付替の基準)となるデータを指定する。製品の売上高基準で配賦するのか、統計キー数値を使って配賦するのか、という指定が可能。

「プロセス指示」画面
特性項目に対して、コピー方法を指定する。以下のいずれかから選択する。
付替レベル:付替対象する項目
値コピー:付替元、付替先で同一となる項目
値集計:付替対象としない項目

例えば、共通の販管費(得意先:ブランク)に得意先を埋める形での付替をする場合、以下のようになる。

【付替前】

会社コード得意先売上高販管費
10005,000←付替元

【付替後】

会社コード得意先売上高販管費
10005,000←付替元
1000-5,000←付替元のマイナス
1000V0013,000←付替先
1000V0022,000←付替先

上記の場合、プロセス指示は
 付替レベル:得意先
 値コピー:会社コード
 値集計:売上高
となる。

「選択基準」画面
付替元データの抽出条件。

「値項目」画面
付替する値項目を選択する。選択された数値データが付替対象となる。

トップダウン付替において、処理対象となる想定のデータが処理されない場合は、このプロセス指示と実際のデータが噛み合っていないケースがほとんどである。

配賦(原価センタ転送):KEU5

原価センタに溜まっている原価要素を、値項目を指定して収益性分析に流す方法。原価センタ転送と呼ばれることもある。
※詳しくは、以下を参照。

計画データの編集:KEPM(計画フレームワーク)

収益性分析の計画値を登録するためのトランザクション。
計画値の登録、計画のトップダウン付替など、計画値のデータ入力における様々な処理ができる。

計画レベル:計画値を登録するためのテンプレートのようなもの。一度きりの値をデータ登録する場合は、計画レベルを右クリック>アドホック計画パッケージを使って登録する。

収益性レポート:KE30

収益性分析のデータを表示するレポート。表示するレポートの特性や値項目のレイアウトは、ユーザが自由度高く設定できる。値項目A+値項目Bといった加算、減算も可能。

レポートレイアウトの確認方法

KE30>書式を選択→右クリック「照会」>書式項目の横にある「照会」ボタンを押下>レポートペインタ画面。これでレポートの具体的なレイアウトが確認できる。

レポートペインタ画面:メニューバー>書式>変更>書式をダブルクリック。これで書式の変更が可能になる。また、行ごとに並んでいる項目をダブルクリックで値項目が確認できる。この値項目をF4で検索すると、CE1++++orCE2++++のどの項目と紐付いているかが確認できる。

F4検索の検索結果が、DBの値項目と異なる場合、集計値を表す。集計値は「キー数値項目」としてカスタマイズで定義されている。

キー数値構成:KER1(SPRO>管理会計>収益性分析>情報管理>レポート構成>定義:キー数値構成)
F4検索でヒットした値項目をキー数値構成の中から選択>「基本方式」押下>「要素」にフォーカスをあててF4>要素を検索>要素と値項目(CE1++++orCE2++++の項目)の紐付きがわかる。

ここまでしないとレポートとDBの紐付きがわからないため、設計時に資料を残しておくことが重要。

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テーブル

収益性分析のメインとなるテーブルは以下の通り。

※原価ベースの場合

テーブルID名称説明
CE1++++実績明細※「++++」には分析対象が入る
実績明細データ
CE2++++計画明細※「++++」には分析対象が入る
計画明細データ
CE3++++集計※「++++」には分析対象が入る
集計データを保持(実績、明細はバージョンで管理)
CE4++++セグメント※「++++」には分析対象が入る
セグメントデータ

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その他カスタマイズ

番号範囲設定:KEN1、KEN2

収益性分析伝票(PA伝票)を登録する際に採番される伝票番号の設定。これがないと伝票登録時にエラーとなる。

  • 実績
    収益性分析の実績明細用番号範囲:KEN1
    【SPRO>管理会計>収益性分析>実績値フロー>初期ステップ>定義:実績転記の番号範囲】
  • 計画
    損益分析の計画明細用番号範囲:KEN2
    【SPRO>管理会計>収益性分析>計画>初期ステップ>定義:計画データの番号範囲】

値項目の決定

収益性分析における難解モンスターのボス。PA伝票が転記されるとき、様々な要件に対応できるよう複雑な金額決定の方法があり、難解さを極めている。

PA値項目へのSD条件タイプ割当:KE4I

値項目に流れてくる金額データは、様々なところで決まってくるが、そのうちの一つがSD条件タイプ。「SD条件タイプ○○の場合は、値項目□□にデータを流す」とカスタマイズできる。

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Q&A

収益性分析伝票(PA伝票)が登録できません

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