【認定試験対策】財務会計(FI)10-10.固定資産-年度末処理-

概要

固定資産管理について、年度末に実施する処理を解説する。

カスタマイズ、トランザクションコード

• ASKB – 定期記帳
• AJRW – 会計年度変更
• FAGLGVTR – 残高繰越
• AJAB – 固定資産管理の年度末処理
• OAAQ – 会社コードの年度末処理削除

年度末処理

年度末に実行する処理は、大きく3つある。

定期記帳：ASKB

定期記帳は、資産価額を総勘定元帳に転記するためのプログラム。

ここで、10-1.固定資産-組織構造-＞総勘定元帳へのデータ連携（総勘定元帳との統合）の内容を思い出していただきたい。

まず、固定資産管理で扱う金額は、減価償却と資産価額の2種類であった。資産価額のG/Lへの連携タイミングについては、定期的な連携が選択できた。この定期的なG/Lへの連携（つまりFI伝票登録）を行うのが定期記帳である。年度末処理として、資産価額のG/L連携を行うために定期記帳を実施する。

なお、S/4では定期記帳が不要になっている。これは、資産価額のG/L連携方法が、リアルタイムor直接(ほぼリアルタイム)に限られたためである。

翌年度の会計年度をオープン：AJRW

※締める年度を「当年度」、その翌年を「翌年度」と記載する。

翌年度の会計年度をオープンする処理を、会計年度変更という。プログラムは、RAJAWE00（Tr-Cd：AJRW）。

なお、S/4では、会計年度変更はFIの残高繰越（Tr-Cd：FAGLGVTR）に統合されている。
参考：S/4 HANA- New Asset Accounting – Considering Key Aspects

当年度の会計年度をクローズ：AJAB

当年度をクローズする処理を、年度末処理という。償却費の記帳漏れがないかなどのチェック処理がかかる。

また、クローズした年度を再度オープンするには、専用のトランザクションを実行する。

年度末の処理まとめ

年度末の処理を時系列でまとめると、以下のようになる。

【例】会計期間：4/1～3/31の場合

実日付	オープン期間	処理
2000年度3月	2000年度4月～2000年度3月	2001年度をオープン
2001年度4月	2000年度4月～2000年度3月 2001年度4月～2001年度3月	①定期記帳 ②決算処理終了 ③2000年度をクローズ
2001年度4月	2001年度4月～2001年度3月	・・・

カスタマイズ操作方法

年度末に実施する処理については、特に解説ポイントがないため、トランザクションコードの記載に留める。

• 定期記帳：ASKB　※S/4では不要
  • SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞固定資産管理＞定期処理＞定期記帳
    ※定期記帳に必要なカスタマイズ：SPRO＞財務会計＞固定資産管理＞総勘定元帳との統合＞総勘定元帳への定期的な取得価額転記＞指定: 資産価額定期記帳の伝票タイプ
• 翌年度の会計年度をオープン：AJRW、FAGLGVTR
  • SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞固定資産管理＞定期処理＞会計年度変更
    ※S/4では「繰越残高 – セントラル FI（Tr-Cd：FAGLGVTR）」となっている。
• 当年度の会計年度をクローズ：AJAB
  • SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞固定資産管理＞定期処理＞年度末処理＞実行
• クローズした年度の確認、クローズした年度の再オープン：OAAQ
  • SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞固定資産管理＞定期処理＞年度末処理＞元に戻す＞会社コード全体

テーブル

テーブルID	内容説明	備考
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演習問題