【認定試験対策】財務会計(FI)9-4.決算処理、財務諸表バージョン

概要

決算におけるSAPでの処理について解説する。

また、SAPで出力する財務諸表、およびその設定となる財務諸表バージョンについて解説する。

カスタマイズ、トランザクションコード

• S_ALR_87012284 – 財務諸表

決算処理

FIの話なので、経理業務を前提に話をするが、企業では各月に月次決算、年度末には年次決算を行う。細かい業務の話は割愛するが、要は各月、年度のまとめを行う。たとえば、未処理だった経費を精算したり、各月の損益を確定させたりする。

SAPでも、そのような業務に応じて様々な処理が必要になる。各月の決算処理を月次決算処理（年12回）、年度末の決算処理を年次決算処理（年1回）と呼ぶ。

• 月次決算処理：各会計期間で発生した金額を確定するための処理
• 年次決算処理：月次決算処理 + α（※α：財務諸表を出力するための処理）

月次決算処理

SAPで実施する月次決算処理の一部を紹介する。流し読みで構わない。
※締める月を「当月」、その翌月を「翌月」と記載する。

• 翌月の会計期間をオープンする。当月の会計期間をクローズする。
• 債権管理で見越/繰延の入力、貸倒費用の入力をする。
• 外貨での未消込明細を評価する。
• （MMでは、）入庫/請求仮勘定を更新し、品目再評価を転記する。
• etc…

年次決算処理

SAPで実施する年次決算処理の一部を紹介する。流し読みで構わない。
※月次処理でも行うものは省き、年次のみ行うもののみ記載。

• 翌月（翌年度）の会計期間をオープンする。当月（当年度）の会計期間をクローズする。
• 残高繰越を実施する。
• etc…

財務諸表

財務諸表レポート

SAPでは、財務諸表を登録するための標準レポート（プログラムID：RFBILAOO、Tr-Cd：S_ALR_87012284）が用意されている。

この財務諸表のレイアウトを決めているのが、財務諸表バージョンである。

図は、貸借対照表だが損益計算書も出力できる。

財務諸表バージョン

財務諸表バージョンは、財務諸表を出力する際のレイアウト（科目の並び順、名称など）を決めている。一応、日本用のサンプルレイアウト：BAJP、FSJPが用意されている。

1. レポートの出力条件を使用することで、事業領域ごとの財務諸表を出力することが可能。他にも会社コード、セグメント、利益センタなどの切り口で出力することもできる。
2. 階層レベルは最大20まで：「資産＞流動資産＞…」と階層化できるのは、最大20まで。
3. 明細の前後に、任意のテキスト（4行分まで）が記述できる
4. 同じ科目でも借方/貸方のどちらに残高があるかで、財務諸表の出力場所を変えられる。（残高に基づく勘定グループ割当という）

合計値の算出について

財務諸表バージョンの合計値の設定が、画面を見ただけでは分かりづらいので解説する。「合計表示」の項目が2つあるが、上の項目は明細内の合計値を算出するもの、下の項目は前の合計値と明細内の合計値を足したものである。下の項目は営業利益（売上総利益 – 営業内費用）の算出などに利用する。

カスタマイズ操作方法

新しく財務諸表バージョンを登録し、登録した財務諸表バージョンでレポートを出力する。

1. 財務諸表バージョンの登録
   1. 財務諸表バージョンの新規登録（既存の財務諸表バージョンをコピーして作成する）
   2. 未割当のG/L勘定コードの確認
   3. 財務諸表バージョンの明細登録（旅費を追加で表示するように設定する）
   4. 財務諸表バージョンの勘定割当（旅費を追加で表示するように設定する）
   5. 明細の移動（追加した旅費の表示順序を調整する）
2. 登録した財務諸表バージョンでレポートを出力する

財務諸表バージョンの登録

財務諸表バージョンの新規登録

1. SPRO＞財務会計＞総勘定元帳＞定期処理＞伝票＞定義: 財務諸表バージョン を起動する。
2. 財務諸表バージョン「BAJP」を選択する。
3. メニューバー＞編集＞別名コピー をクリックする。
4. 財務諸表バージョンに「1000」、名称（任意）、勘定コード表に「1000」を入力して、保存する。
5. 登録した財務諸表バージョン「1000」をダブルクリックし、言語がJA[日本語]になっていることを確認する。（日本語でない場合は、日本語に変更する。）

未割当のG/L勘定コードの確認

勘定コード表と会社コードで使用するすべてのG/L勘定コードが、財務諸表バージョンに割当されているか確認する。

1. 引き続き、財務諸表バージョンのカスタマイズ画面で登録した財務諸表バージョンをダブルクリックする。
2. 「B/S P/L項目」ボタン、もしくは Shift + F8 を押下する。
   ※SAPのバージョンによっては、「連結勘定科目」と表記されている。
3. メニューバー＞構造＞チェック を選択する。
4. 会社コード「1000」を入力し、「未割当の勘定コード区分」のみONにして実行する。
   →割当されていないG/L勘定コードが表示される。
5. Enterを押下し、ポップアップを閉じる。

財務諸表バージョンの明細登録

今回は、販管費の並びに旅費を追加する。まずは、旅費の階層を追加し、その後勘定の割当、表示位置の調整を行う。

1. 引き続き、財務諸表バージョンのカスタマイズ画面でツリーを展開する。
   50000000[損益計算の部]＞営業利益/営業損失＞販管費および一般管理費 を選択（クリック）する。
2. 「明細登録」ボタンをクリックする。
3. 52100000[販管費および一般管理費]の配下に、52190000[旅費]を追加する。

財務諸表バージョンの勘定割当

1. 引き続き、財務諸表バージョンのカスタマイズ画面で、登録した「52190000[旅費]」を選択（クリック）する。
2. 「勘定割当」ボタン、もしくはダブルクリックする。
3. 以下のデータ入力し、Enterを押下する。

明細の移動

追加した旅費を「その他」の下に移動する。

1. 引き続き、財務諸表バージョンのカスタマイズ画面で、登録した「52190000[旅費]」を選択（クリック）する。
2. メニューバー＞編集＞+/- 選択 をクリックする。
   →「52190000[旅費]」が黄色くハイライトされる。
3. 「52180000[その他]」を選択（クリック）し、メニューバー＞編集＞再割当 をクリックする。
   →ポップアップが表示される。
4. 「同一レベル」をONにし、Enterを押下する。
   →「52180000[その他]」の下に「52190000[旅費]」が移動する。
5. 保存する。

登録した財務諸表バージョンでレポートを出力する

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞情報管理＞総勘定元帳レポート＞財務諸表/キャッシュフロー＞一般＞実績/実績比較＞財務諸表（Tr-Cd：S_ALR_87012284）を起動する。
2. 以下のデータを入力して、実行する。

テーブル

演習問題

※複数回答の設問あり。
※答えはドラッグすると見れる。

正解：BCD

正解：B

正解：BC

SAP標準の財務諸表レポートを利用して、損益計算書を出力したい。財務諸表バージョンの設定で、「合計表示」をONにすると合計値が算出できる。

正解：A