【認定試験対策】財務会計(FI)4-4.反対仕訳伝票

概要

反対仕訳伝票について解説する。

カスタマイズ、トランザクションコード

• FAGLB03 – G/L勘定残高照会
• FB03 – 伝票照会
• FB08 – 伝票の反対仕訳

反対仕訳

反対仕訳とは、誤った会計伝票を登録してしまった場合に、間違いを正す方法である。たとえば、本来は2500円と入力するところを2050円と入力した際などに利用する。誤った伝票を取り消し（物理削除）するのではなく、訂正用の仕訳を追加登録する形で対応する。

反対仕訳転記とマイナス転記

反対仕訳の登録方法は、2通りある。SAP標準で用意されている反対仕訳転記と、追加設定が必要なマイナス転記である。

上記、図のとおりSAP標準の反対仕訳は、貸借入れ替えた仕訳を登録する。マイナス転記は、貸借は元の伝票と同じで金額にマイナスをかけて登録する。

マイナス転記が登録できる条件

マイナス転記を利用する場合、次の条件を満たす必要がある。後のカスタマイズ操作方法と合わせて確認してほしい。

• 会社コードに対して、マイナス転記が許可されていること
• 伝票登録時の反対仕訳理由に対して、マイナス転記が許可されていること

カスタマイズ操作方法

今回は、マイナス転記を利用して反対仕訳を登録する。なお、標準の反対仕訳についても操作手順は同じである。ただ伝票登録時に、反対仕訳理由をマイナス転記フラグがOFFになっているものを使用すればよい。

会社コードでマイナス転記を許可する

1. SPRO＞財務会計＞総勘定元帳＞取引＞調整転記/反対仕訳＞許可: マイナス転記 を選択する。
2. 対象の会社コードに対して、マイナス転記可をONにする。
3. 保存する。

反対仕訳理由の確認、マイナス転記用の反対仕訳理由を登録する

1. SPRO＞財務会計＞総勘定元帳＞取引＞調整転記/反対仕訳＞定義: 反対仕訳理由 を選択する。
2. 反対仕訳理由の一覧が表示される。
   この反対仕訳理由に対して、「マイナス転記（Neg 転記）」がONになっている場合、マイナス転記が許可されている。
3. 「新規エントリ」ボタンを押下し、マイナス転記用の反対仕訳理由を登録する。

反対仕訳理由	Z1
テキスト	誤入力の取消仕訳　※任意
マイナス転記（Neg 転記）	ON

4. 保存する。

反対仕訳伝票を登録する：FB08

この演習では、財務会計(FI)3-5.会計伝票の登録で登録した「経費/現金」の仕訳に対して、反対仕訳を登録する。

まず、反対仕訳を登録する前の現金勘定残高を確認する。

1. 会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞勘定コード＞残高照会（Tr-Cd：FAGLB03）を選択する。
2. 勘定コード（[A00001]現金）、会社コード、会計年度を入力して実行する。
3. 残高項目をダブルクリックすると、残高の明細が表示される。

次に、反対仕訳伝票を登録する。

1. 会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞伝票＞反対仕訳＞個別反対仕訳（Tr-Cd：FB08）を選択する。
2. 以下のデータを入力する。

伝票番号	財務会計(FI)3-5.会計伝票の登録で登録した伝票番号 ※不明な場合は、FBL3Nなどで検索する。
会社コード	1000
会計年度	2020
反対仕訳理由	[Z1]誤入力の取消仕訳

3. ジャンプ＞反対仕訳前に照会を選択する。反対仕訳の元となる伝票が照会される。
4. 前画面に戻り、転記（保存）する。

最後に登録された伝票と、勘定残高を確認する。

1. 伝票照会（Tr-Cd：FB03）を起動し、登録された伝票を指定して実行する。
   ⇒元伝票の金額に対して、マイナスがかかった金額で登録されていることを確認する。
2. 会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞勘定コード＞残高照会（Tr-Cd：FAGLB03）を選択する。
3. 勘定コード（[A00001]現金）、会社コード、会計年度を入力して実行する。
   ⇒残高が反対仕訳の金額分、変化していることを確認する。

テーブル

テーブルID	内容説明	備考
BKPF	会計伝票ヘッダ
BSEG	会計伝票明細
ACDOCA	ユニバーサルジャーナル

演習問題

※複数回答の設問あり。
※答えはドラッグすると見れる。

正解：A

正解：BD

正解：A

正解：B