【認定試験対策】財務会計(FI)4-5.支払条件、現金割引

概要

支払条件と現金割引について、解説する。設定する項目が多く、かつ仕入先/取引先との取引に大きく影響する。加えて、試験問題にもよく出てくる。実務的にも試験的にも重要なのでしっかり押さえておこう。

カスタマイズ、トランザクションコード

• OBB8 – 支払条件
• FK02 – 仕入先マスタ 変更
• FB60 – 仕入先請求書登録

支払条件

支払条件とは

支払期日に関する設定を持っているマスタである。また、現金割引（支払期日より前に支払することで割引を受けること）に関する設定も可能。たとえば、「○○工業から仕入れたは、翌月末までに支払う。ただし、請求から1週間以内に支払すれば2%の割引を受けられる。」といったもの。

自社から仕入先への支払、得意先から自社への支払、どちらも支払条件マスタで管理している。SAP標準で用意されているが、追加も可能。

具体的には、以下の情報を保持している。支払期日の日付を直接管理しているのではなく、支払期日を算出するための条件を管理していると思えばいい。

• 支払基準日（支払期日の計算元となる基準日）
• 現金割引期間
• 現金割引率

支払条件の割り当て、支払条件の決定ロジック

支払条件は、仕入先/得意先マスタに割り当てる。割り当てるレベルは、マスタの会社コードセグメント、もしくは購買組織セグメント（得意先の場合は販売エリアセグメント）に割り当てることができる。両方に割り当てることも可能。

これは、使うユーザが異なるという想定で作られているためである。財務担当者は会社コードセグメントの支払条件を利用し、購買/販売担当者は購買組織/販売エリアセグメントの支払条件を利用することを想定している。

そのため、財務会計のトランザクションから伝票登録する際は、会社コードセグメントの支払条件が初期値として提案され、購買/販売のトランザクションから伝票登録する際は、購買組織/販売エリアセグメントの支払条件が初期値としてセットされる。

セットされた支払条件は初期値のため、手入力による上書きが可能。

支払条件の「支払管理」項目（支払保留キー、支払方法）

支払条件には支払期日、現金割引に関する情報以外に以下を管理している。

• 支払保留キー（保留キー）
  • 債務の支払、債権の回収を止めておく機能。伝票の起票者と承認者が別れており、起票者が伝票登録した際は支払（回収）せず、承認者が承認した際に支払（回収）するといった運用で利用される。
• 支払方法
  • 何で支払をするのか（現金か、預金か、手形か、など）を管理する項目

期限（請求書の日付によって支払条件を分岐させる方法）

期限とは、請求書の日付（支払基準日）によって支払条件を分岐させる方法である。たとえば、「20日締めの翌月15日払い」という支払条件を設定する場合に期限を活用する。あくまで、支払条件キーは同じで期限ごとに支払条件を設定している、という点に注意。

• 支払基準日が4/20以前：5/15が支払期日
• 支払基準日が4/21以降：6/15が支払期日

分割支払

支払を分割して行う場合に利用する。たとえば、請求金額の半分を月末に支払い、残りを翌月に支払うなど。支払条件マスタの「分割支払」をONにすることで利用可能になる。

カスタマイズ操作方法

以下の要件を満たす支払条件を新たに追加する。

• 即時支払の場合、5％の現金割引
• 14日以内の支払の場合、2%の現金割引
• 30日以内の支払の場合、控除なし
• 支払基準日は転記日付

支払条件の登録：OBB8

1. SPRO＞財務会計＞債権管理および債務管理＞会計トランザクション＞銀行支払請求/クレジットメモ＞更新: 支払条件 を選択する。
2. 編集＞新規エントリを選択する。
3. 以下のデータを入力し、保存する。

支払条件（支払条件キー）	Z001
勘定タイプ
得意先コード	OFF
仕入先コード	ON
支払基準日初期値	転記日付
支払条件：条件1
パーセント	5%
日数	空白
支払条件：条件2
パーセント	2%
日数	14
支払条件：条件3
パーセント	空白
日数	30

仕入先マスタレコードヘの新しい条件の割当：FK02

1. 会計管理＞財務会計＞債務＞マスタレコード＞変更 を選択する。
2. 仕入先コード「Vender01」を入力し、一般データタブの支払処理をチェックし、Enterを押下する。
3. 支払条件「Z001」を入力し、保存する。

設定を確認する（仕入先請求書の登録）：FB60

支払条件が正しく設定されているか確認する。

1. 会計管理＞財務会計＞債務＞伝票入力＞請求書(Enjoy) を選択する。
2. 仕入先に「Vender01」、転記日付に「2020/4/1」を入力し、支払タブをクリックする。
3. 仕入先「Vender01」に登録した支払条件「Z001」が、セットされていることを確認する。
   また、支払条件「Z001」に設定した内容が反映されていることを確認する。
   • 支払基準日：転記日付（2020/4/1）
   • 支払期日：30日後（2020/4/30）
   • 現金割引期間、割引率：支払条件の設定値

テーブル

テーブルID	内容説明	備考
T052	支払条件
TVZBT	支払条件テキスト
T052U	支払条件の独自説明
LFB1	仕入先マスタ（一般）
KNA1	得意先マスタ（一般）

演習問題

※複数回答の設問あり。
※答えはドラッグすると見れる。

正解：ABCD

正解：BC

正解：C