【認定試験対策】財務会計(FI)9-9.債権と債務の再グループ化

概要

決算期における処理のひとつ、債権と債務の再グループ化について解説する。

ただし、試験における重要性が低いため、ざっくり説明して需要があれば追加で詳細を記載する。

カスタマイズ、トランザクションコード

• OBBU – 定義: 売掛金/買掛金再グループ化のソート方法/調整勘定
• OBBW – 定義: 変更統制勘定の調整勘
• FAGLF101 – ソート/再分類

債権と債務の再グループ化

再グループ化とは

買掛金や売掛金の金額を、財務諸表上の異なる場所に表示するための決算処理である。使用例を見てもらうと理解しやすい。

【使用例】

• 支払期日までの残存年数に応じて表示場所を変える（短期借入金、長期借入金など）
• 得意先、仕入先ごとの残高（借方残高なのか、貸方残高なのか）に応じて債権、債務表示場所を変える
• グループ会社間の債権債務を相殺して表示する
• 統制勘定を期中に変更したことによって、財務諸表上の異なる場所に表示する

【トランザクションコード】

SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞債権管理＞定期処理＞決算処理＞再グループ化＞ソート/再分類（新）（Tr-Cd：FAGLF101）
※「組替」は「再分類」となっている場合あり

【カスタマイズ】

SPRO＞総勘定元帳＞定期処理＞組替＞債権および債務の転送/ソート＞定義: 売掛金/買掛金再グループ化のソート方法/調整勘定（Tr-Cd：OBBU）
※「組替」は「再分類」となっている場合あり

統制勘定を変更した場合の対応

債権と債務の再グループ化の注意点として、統制勘定を変更した場合、既に記載されているデータは旧統制勘定のままになっている。

そのため、残高の振替が必要になる。

（新統制勘定の）売掛金調整 / （旧統制勘定の）売掛金調整

ここで使用する勘定コードの設定は、以下で行う。

【カスタマイズ】

SPRO＞総勘定元帳＞定期処理＞組替＞債権および債務の転送/ソート＞定義: 変更統制勘定の調整勘定（Tr-Cd：OBBW）
※「組替」は「再分類」となっている場合あり

カスタマイズ操作方法

テーブル

演習問題

※複数回答の設問あり。
※答えはドラッグすると見れる。

期中（会計年度の途中）に、得意先、仕入先マスタの統制勘定を変更することはできない。

正解：B