【認定試験対策】財務会計(FI)9-8.評価調整（値調整）

概要

決算期における処理のひとつ、評価調整（値調整）について解説する。

ただし、試験における重要性が低いため、ざっくり説明して需要があれば追加で詳細を記載する。

カスタマイズ、トランザクションコード

• F107 – 追加評価
• S_ALR_87002693 – 累積償却キーの更新
• OBB0 – 定義: 勘定

評価調整（値調整）

評価調整とは

貸倒引当金を計上するための処理。手入力する方法（値個別調整）と、自動入力する方法（均一レート値調整）がある。

個別値調整

特殊仕訳を使用して、貸倒引当金を計上する。貸倒引当金としていくら計上するのか、その際にどの勘定を使用するのかをすべてマニュアルで入力する。

均一レート値調整：F107

自動で貸倒引当金を登録する方法。貸倒引当金としていくら計上するのか、その際に使用する勘定コードをカスタマイズで決めておく。つまり、計上金額も使用する勘定コードもすべて自動で決まる。

【トランザクションコード】
SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞債権＞定期処理＞決算処理＞評価＞追加評価（Tr-Cd：F107）

カスタマイズは以下の評価調整キー、均一レート値調整が必要。

評価調整キー：S_ALR_87002693

貸倒引当金として計上する金額を決めるマスタ。

【トランザクションコード】
S_ALR_87002693 – 累積償却キーの更新

評価調整キーは、得意先マスタに割当する。

得意先マスタ＞会社コードレベル＞「勘定コード管理」タブ＞価格調整
※S/4では、得意先マスタ＞会社コードレベル＞「得意先: 口座管理」タブ＞評価調整

貸倒引当金の勘定コードの設定：OBB0

均一レート値調整は財務諸表を出力するために行うので、外貨評価と同様、補助元帳の金額は計上しない。そのため、調整勘定を使用して総勘定元帳に計上する。調整勘定の登録は、次のトランザクションコードで行う。

【トランザクションコード】
SPRO＞財務会計＞総勘定元帳＞定期処理＞評価＞長期債権、債務および引当金の割引＞定義: 勘定（Tr-Cd：OBB0）
→内部処理キー「B03（均一レート値調整）」をダブルクリックして設定する。

カスタマイズ操作方法

テーブル

演習問題

※複数回答の設問あり。
※答えはドラッグすると見れる。

均一レート値調整（Tr-Cd：F107）の実行画面おいて、IDは任意の番号でよい。

正解：A