【認定試験対策】財務会計(FI)9-2.パラレル会計-複数勘定アプローチ

概要

パラレル会計、およびパラレル会計の一つ複数勘定アプローチについて解説する。

カスタマイズ、トランザクションコード

• OB13 – 勘定コード表設定
• OB62 – 割当: 会社コード→勘定コード表
• S_ALR_87012284 – 財務諸表

パラレル会計

パラレル会計とは

日本向けの財務諸表とIFRS用の財務諸表を出力する、というように複数の要件に応じたレポーティングをするために用意された機能。

グローバル展開している会社では、その会社がある国に向けたレポートとIFRS用のレポートが必要になるケースがあり、需要は増している様子。

複数勘定アプローチ、複数元帳アプローチ

パラレル会計を実現する方法が2つある。

※参照：1-2.新総勘定元帳

完全伝票と差分伝票

会計基準によって勘定や金額等が違う場合、会計基準ごとに伝票を登録する。たとえば、日本用とIFRS用であれば、2本の伝票を登録する。このときの登録方法として、完全伝票と差分伝票がある。SAPでは、完全伝票を推奨している。（差分転記はマニュアルでの転記しかできないため。）

複数勘定アプローチ

ローカル（日本用）のみある状況に国際用（IFRS用）の追加を前提に説明する。

勘定コードの追加

まずは、勘定コードについて。複数勘定アプローチでは、伝票登録時の勘定コードを使い分けることで、ローカル用の金額と国際用の金額を切り分ける。そのため、ローカル用と国際用の勘定コードを登録する必要がある。

たとえば、共通勘定のみを使用している状態から、ローカル/国際用にわける場合、

6桁：共通勘定
7桁（1始まり）：ローカル用
7桁（9始まり）：国際用

として、レポート出力時は、

ローカル用：共通勘定 + ローカル用勘定
国際用：共通勘定 + 国際用勘定

として運用する。

財務諸表バージョンの追加

財務諸表バージョンとは

財務諸表バージョンは、財務諸表に表示する勘定科目の並び順を決めている。たとえば、財務諸表バージョン「日本」の貸借対照表であれば、以下のように設定する。

財務諸表バージョンの追加

IFRS用のレポートを用意するため、IFRS用の財務諸表バージョンを追加する。財務諸表を出力する際、出力する財務諸表バージョンを切り分けることで、日本用、IFRS用のレポーティングに対応するというものである。

必要な設定まとめ

• 勘定コードの桁追加（MAXは10桁）
  SPRO＞財務会計＞総勘定元帳＞マスタデータ＞G/L勘定＞準備＞更新: 勘定コード表一覧（Tr-Cd：OB13）
• 勘定グループの番号範囲の拡張
  SPRO＞財務会計＞総勘定元帳＞マスタデータ＞G/L勘定＞準備＞定義: 勘定グループ（Tr-Cd：OBD4）
• 損益計算書勘定タイプ、および未処分利益勘定の追加
  SPRO＞財務会計＞総勘定元帳＞マスタデータ＞G/L勘定＞準備＞定義: 損益繰越勘定（未処分利益勘定）
• G/L勘定コードの追加
  SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞マスタレコード＞G/L勘定＞個別処理＞共通（Tr-Cd：FS00）

カスタマイズ操作方法

日本用とIFRS用の勘定コードを用意すると想定する。日本用の勘定コードは「J（Japanの意味）」を頭につけ、IFRS用の勘定コードは「I（IFRSの意味）」を頭につける運用としよう。

以下、複数勘定アプローチと伝票登録、レポート出力を通して理解していこう。

1. 日本用、IFRS用のG/L勘定コードを登録するために、G/L勘定コードの長さ（桁数）を1桁増やす（OB13）
2. 日本用、IFRS用のG/L勘定コードを登録する（FS00）
3. 登録したG/L勘定コードを財務諸表バージョンに追加する
4. レポート出力用の伝票を登録する
5. レポート（財務諸表）出力

G/L勘定コードの長さ（桁数）を確認、長さの拡張（OB13）

1. SPRO＞財務会計＞総勘定元帳＞マスタデータ＞G/L勘定＞準備＞更新: 勘定コード表一覧（Tr-Cd：OB13）を起動する。
2. 勘定コード表「1000」をダブルクリックし、勘定コードの長さを確認する。
   →勘定コードの長さが「6」になっていることを確認する。
3. 勘定コード表の長さを「7」に変更し、保存する。

日本用、IFRS用のG/L勘定コードを登録（FS00）

日本用とIFRS用の引当金、および引当金費用勘定を登録する。

※G/L勘定コードの登録方法が不安な方は、2-1.G/L勘定（総勘定元帳勘定）を参照。

G/L勘定コードを財務諸表バージョンに割当（FS00)

先ほど登録したG/L勘定コードを日本用の財務諸表バージョン、IFRS用の財務諸表バージョンに割当する。

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞マスタレコード＞G/L勘定＞個別処理＞共通（Tr-Cd：FS00）を起動する。
2. G/L勘定コードに「JC00031」を入力し、「変更」ボタン（もしくは、メニューバー＞勘定コード＞変更）をクリックする。
3. 「財務諸表バージョン編集」ボタンをクリックする。
4. 財務諸表バージョンに「BAJP[財務諸表 – 日本]」を入力して、Enterを押下する。
5. ツリーを展開する。50000000[損益計算の部]＞営業利益/営業損失＞販管費および一般管理費＞退職給与引当金繰入額
6. 「CAJP0000824800 – 0000824899」を選択し、「勘定割当」ボタンをクリックする。
7. 開始勘定に「JC00031」を入力して、Enterを押下する。
8. 前画面に戻り、保存する。

※以下のとおりに割当する。

復数勘定アプローチによる伝票登録（FB50）

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞伝票入力＞G/L勘定伝票入力(Enjoy)（Tr-Cd：FB50）を起動する。
2. 会社コード「1000」を入力し、Enterを押下する。
3. 以下の伝票を入力して、保存（転記）する。

4. 同様に、IFRS用の伝票を登録する。

レポート（財務諸表）の出力

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞情報管理＞総勘定元帳レポート＞財務諸表/キャッシュフロー＞一般＞実績/実績比較＞財務諸表（Tr-Cd：S_ALR_87012284）を起動する。
2. 以下のデータを入力して、実行する。

3. 退職給付費用、退職給付引当金の金額が、2,000円になっていることを確認する。
4. 前画面に戻り、財務諸表バージョンに「INT」を入力して、実行する。
5. 退職給付費用、退職給付引当金の金額が、1,000円になっていることを確認する。

テーブル

演習問題

※複数回答の設問あり。
※答えはドラッグすると見れる。

複数勘定アプローチでは、伝票登録は差分伝票のみ対応可能である。

正解：B

正解：C

正解：C