【認定試験対策】財務会計(FI)10-4.固定資産-取得-

概要

いよいよ固定資産に関する伝票登録を解説する。まずは、固定資産の取得について。

カスタマイズ、トランザクションコード

• F-90 – 仕入先からの取得
• AW01N – 資産エクスプローラ
• ACSET – 指定: 勘定割当対象の勘定割当タイプ
• ABZON – 自動相殺仕訳のある取得
• F-91 – 相殺相手勘定入力

資産の取得登録

債務（AP）と統合している場合

債務と連携している場合は、トランザクション：F-90「仕入先からの取得」から資産の取得を登録する。たとえば、機械を未払金で購入した場合の伝票入力は以下のとおり。

このとき、仕入先請求書と同様、未払金勘定を直接入力するのではなく、仕入先コードを入力する。また、資産側についても機械勘定を直接入力するのではなく、資産マスタを入力する。すると未払金、機械の勘定で自動転記される。

在庫/購買管理（MM）と統合している場合

MMと連携している場合は、MM伝票（請求書照合など）によって会計伝票が自動で同時起票される。たとえば、商品の仕入れによって発生する伝票が登録されると、自動で会計伝票が登録される。

統合していない場合

債務や在庫/購買管理と統合していない場合は、固定資産の相手勘定に消込勘定（G/L勘定）を指定して、資産取得を登録する。

これは、別途請求書が事前に登録されている（もしくは後に遅れて登録する）ことを想定しており、請求書が固定資産の計上と切り離されている。そのため、消込勘定という仮の勘定で計上しておき、後に相殺する形になっている。

伝票の入力情報

伝票入力時に、入力必須の項目は以下のとおり。

• 取引タイプ（略：TTY）：取引の種類
  • 例：取得、廃棄、売却
• 資産評価日：固定資産の取引を行った日付
  • 例：取得日、廃棄した日付、売却日

取引タイプ

取引タイプとは、固定資産の取引の種類を表す。たとえば、取得、廃棄、売却など。取引に応じて転記する勘定を分けている。先程の例だと、取得→機械、廃棄→固定資産除却損、売却→固定資産売却損益、など。

また、資産台帳のどこに金額を表示するか指定する際に使用する。

取得価額について

取得価額の算出について、総額法と正味額法の2パターンある。

• 総額法：現金割引に関わらず、全額を取得金額とする
• 正味額法：最大現金割引を行った金額を取得金額とする

取得価額の算出方法は、伝票タイプで制御している。正味額法を採用する場合は、以下のカスタマイズを設定すること。

【カスタマイズ】
SPRO＞財務会計＞財務会計共通設定＞伝票＞伝票タイプ＞定義: データ入力ビューの伝票タイプ において「正味転記伝票タイプ」をONにする。

資産の照会：資産エクスプローラ（AW01N）

資産エクスプローラ（Tr-Cd：AW01N）は、固定資産の補助元帳上の金額を確認するための機能である。

• 画面中央が資産の金額に関するデータ
  • 計画価額：先々に発生する予定の償却費を見込んだ数値
  • 記帳額：実際に転記済の数値
  • 比較：転記済の金額を年度で比較したり、償却領域で比較したりできる
  • パラメータ：償却に関するデータ（耐用年数など）
  • 画面下部には、資産の金額に関するデータの詳細（取引金額、各月の償却費）を表示
• 画面左に「償却領域」が並んでいる
  • 各償却領域をダブルクリックすることで、その償却領域に転記した金額を表示する
• 画面左下に関連するマスタ（仕入先、原価センタ、G/L勘定コードなど）が並んでいる
  • ダブルクリックすると、各マスタに飛ぶ

資産マスタの更新

最初の取得転記時に、資産マスタレコードで以下の情報が自動的にセットされる。

タブ	項目	備考
一般データ	資本化日付	資産評価日から誘導される。
一般データ	初回取得日	資産に関連するマスタの初回取得日が、 資産評価日から誘導される。
一般データ	取得年度、取得期間	転記日付から誘導される。
元 (発生源)	仕入先	（APと統合している場合） 取得元の仕入先コードがセットされる。
償却領域	償却開始日	資産評価日と償却キーにより、 各償却領域の償却開始日がセットされる。

在庫購買管理（MM）統合時の資産取得、非統合資産の取得

在庫購買管理（MM）統合時の資産取得

MMと連携している場合は、MM伝票（請求書照合など）によって会計伝票が自動で同時起票される。たとえば、商品の仕入れによって発生する伝票が登録されると、自動で会計伝票が登録される。

このとき、入庫で商品の仕入伝票を起こすか、請求書照合で仕入伝票を起こすか決められる。請求書照合で仕入伝票を起こす場合は、購買発注伝票の明細の納入管理タブにある「入庫（非評価）」フラグをONにする。

債務（AP）、在庫購買管理（MM）非統合時の資産取得

債務や在庫/購買管理と統合していない場合は、固定資産の相手勘定に消込勘定（G/L勘定）を指定して、資産取得を登録する。

業務として、以下のパターンが想定される。

• 仕入先請求書が資産よりも先に到着した。
  • 事前に仕入先請求書（消込勘定/未払金）が登録されており、後に資産取得（機械/消込勘定）を登録する。
• 資産はすでに納入され、使用されているが、請求書が届いていない。
  • 資産取得（機械/消込勘定）は登録済みであるが、請求書（消込勘定/未払金）が未登録の状態。

トランザクションコード：ABZON「自動相殺仕訳のある取得」を利用する。

利益センタ、セグメントの誘導

FI伝票への利益センタ、セグメントの誘導について解説する。

まず、原価センタ、利益センタ、セグメントの構造を振り返る。原価センタに利益センタを割り当て、利益センタにセグメントを割り当てする。そのため、資産マスタの原価センタから利益センタを誘導し、利益センタからセグメントを誘導する。
※参考：2-4.セグメント、利益センタ、原価センタ

FI伝票への利益センタやセグメントの誘導方法

資産マスタに利益センタ、セグメントを割当するだけでは、FI伝票に値がセットされない。FI伝票に利益センタ、セグメントをセットするには、次の作業が必要になる。

• セグメントレポート有効化前（EHP4以前）
  1. 資産マスタに原価センタ等を入力（利益センタ、セグメント項目がマスタにないため）
  2. 原価センタ等に対して勘定割当オブジェクトを設定

• セグメントレポート有効化後（EHP5以前）
  1. 資産マスタに利益センタ、セグメントを入力
  2. 利益センタ、セグメントに対して勘定割当オブジェクトを設定
     ※利益センタ、セグメントに対して直接設定する

セグメントレポートの有効化

EHP5以後に用意された機能で、有効化すると以下が変更される。

• 資産エクスプローラで、資産マスタに割当された利益センタが表示される
• AS01など資産を一括登録する際、利益センタおよびセグメントを手入力できる

【カスタマイズ】

1. SPRO＞財務会計＞固定資産管理＞総勘定元帳との統合＞セグメントレポート＞有効化: セグメントレポート を起動する。
2. セグメントレポート有効をONにして、保存する。

勘定割当オブジェクトの定義：ACSET

勘定割当オブジェクトでは、どの項目をFI伝票に反映させるかを定義している。先程の説明では、EHP4以前は原価センタ、EHP5以降は利益センタとセグメントをFI伝票へ反映させる設定をしている。

利益センタ、セグメントを後で誘導する方法

すでに有効化された資産に対して、利益センタ、セグメントを後で誘導するためのプログラム（FAGL_ASSET_MASTERDATA_UPD）が用意されている。

カスタマイズ操作方法

事前準備

資産取得用に仕入先「Vendor_A01」を登録する。

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞債務管理＞マスタレコード＞登録（Tr-Cd：FK01）を起動する。
2. 以下のデータを入力し、保存する。

仕入先	Vendor_A01
会社コード	1000
参照
仕入先	Vendor01
会社コード	1000

資産取得：F-90

資産取得：F-90

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞固定資産＞転記＞取得＞外部取得＞仕入先あり（Tr-Cd：F-90）を起動する。
2. 以下のデータを入力し、Enterを押下する。

伝票日付	2000/04/01
タイプ	[KN]仕入先正味
転記日付	2000/04/01
転記キー	[31]請求書
勘定	Vendor_A01

3. 第一明細画面で以下のデータを入力し、Enterを押下する。

金額	11,000
税コード	（任意　※本演習では10%とする）
税額計算	ON
転記キー	[70]借方資産
勘定	（「切断機-001」の資産番号）
取引タイプ	[100]取得: 外部からの資産取得

4. 第二明細画面で金額に「*」を入力し、Enterを押下する。
5. 伝票を保存（転記）する。

伝票照会：FB03

1. 先程登録した伝票を伝票照会（Tr-Cd：FB03）などで照会する。
2. 仕入先明細をダブルクリックし、買掛金勘定で計上されていることを確認する。
3. 前画面に戻り、切断機-001の明細をダブルクリックする。
   →勘定設定の「[A10010]機械」で計上されていることを確認する。

資産確認：AW01N

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞固定資産管理＞資産＞資産エクスプローラ を起動する。
2. 「切断機-001」の資産番号を入力し、Enterを押下する。

転記された会計伝票を確認する

1. 画面下部の「取引」欄から取引タイプ「[100]取得: 外部からの資産取得」をダブルクリックする。
   →先程登録した資産取得の伝票に遷移する。

取得価額の確認

1. 画面中央の「取得価額」が「10,000」となっていることを確認する。

償却情報の確認

1. 画面中央の「パラメータ」をクリックし、償却キー、耐用年数、通常償却開始日（転記月の初日）を確認する。
2. 画面中央の「比較」をクリックし、「15」をクリックする。
   →「01」と「15」が選択され、「<01>」「<15>」の表記になる。
   →償却費が償却領域ごとに異なっていることを確認する。

資産マスタの照会

1. メニューバー＞ジャンプ＞マスタデータ照会 をクリックする。
   →資産マスタ画面に遷移する。
2. 資本化日付、初回取得日、取得年度が更新されていることを確認する。
3. 「元」（もしくは「発生源」）タブをクリックする。
   →仕入先が更新されていることを確認する。
4. 「償却領域」タブをクリックする。
   →通常償却開始日が更新されていることを確認する。

テーブル

テーブルID	内容説明	備考
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演習問題