【認定試験対策】財務会計(FI)9-10.見越、繰延

概要

決算期における処理のひとつ、見越、繰延について解説する。

カスタマイズ、トランザクションコード

• FBS1 – 見越/繰延伝票入力
• F.81 – 見越/繰延伝票の反対仕訳
• FBD1 – 繰返伝票登録
• F.14 – 繰返伝票からの転記伝票作成
• SM35 – バッチインプット: セッション

見越、繰延

見越、繰延

見越、繰延は、費用や収益を正しい会計期間に転記するための処理である。まずは、どのような仕訳を登録するかを見ておく。

見越

計上されていないものを見込みで計上する処理。

【例】3月分の保険料1000円を4月15日に支払の場合
　　　※SAPで登録するのは太文字の仕訳

日付	処理	仕訳
3/31	決算	保険料　 1,000 / 未払保険料 1,000
4/1	期首	未払保険料 1,000 / 　保険料　 1,000
4/15	支払	保険料　 1,000 / 　現預金　 1,000

繰延

計上済みの費用や収益を翌期首などに振り返るための処理。

【例】3月15日に保険料2,000円を支払、うち1,000円は4月分の場合
　　　※SAPで登録するのは太文字の仕訳

日付	処理	仕訳
3/15	支払	保険料　 2,000 / 　現預金　 2,000
3/31	決算	前払保険料 1,000 / 　保険料　 1,000
4/1	期首	保険料　 1,000 / 前払保険料 1,000

見越、繰延伝票の入力

見越、繰延伝票の入力におけるポイントは、以下のとおり。

• 見越、繰延伝票の転記日は期末、反対仕訳伝票は翌期首に登録する。
• 見越、繰延伝票を入力時に、反対仕訳理由を入力する。
• 見越、繰延伝票と反対仕訳では会計期間が異なるため、反対仕訳理由の代替転記日フラグは必須。
  ※カスタマイズ：SPRO＞財務会計＞総勘定元帳＞取引＞調整転記/反対仕訳＞定義: 反対仕訳理由 で「代替転記日」欄をONにする。
• 見越、繰延の反対仕訳は一括登録できる。

繰返入力プログラム

繰返入力プログラムは、決まった仕訳を定期的に登録する機能。毎月発生する定期仕訳を入力するために利用する。各期間において同じ金額が同じG/L勘定に転記されるため、見越、繰延には繰返入力プログラムが適している。

利用手順は、以下の通り。

1. テンプレートを登録
2. 繰返入力プログラム実行（テンプレートを集めるだけ、転記はしない）
3. バッチインプットセッション登録（※セッション：伝票登録用の情報）
4. 伝票転記

カスタマイズ操作方法

前払保険料の決算整理（繰延）を想定して演習を行う。

1. 繰延伝票の入力：FBS1
2. 繰延伝票の反対仕訳入力：F.81

また、毎月末（3ヶ月分）に保険料の支払を想定して、繰返伝票の登録を実施する。

3. 繰延伝票の自動入力

繰延伝票の入力：FBS1

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞定期処理＞決算処理＞評価＞見越/繰延伝票入力 を選択する。
2. 以下のデータを入力し、Enterを押下する。

伝票ヘッダ
伝票タイプ	[SA]総勘定元帳
転記日付	2001/03/31
転記取消
反対仕訳理由	[05]見越/繰延転記
反対仕訳日付	2001/04/01
第一明細
転記KEY	40
勘定	（前払保険料のG/L勘定コード）

3. 第一明細の入力画面で、以下のデータを入力する。

第一明細
金額	（任意の金額）
第二明細
転記KEY	50
勘定	（保険料のG/L勘定コード）

4. 第二明細の入力画面で、金額（第一明細と同額）を入力して保存（転記）する。
5. 伝票照会（Tr-Cd：FB03）で登録した伝票を照会する。
   →反対仕訳理由に「[05]見越/繰延転記」がセットされていることを確認する。

繰延伝票の反対仕訳入力：F.81

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞定期処理＞決算処理＞評価＞見越/繰延伝票の反対仕訳 を選択する。
2. 以下のデータを入力し、実行する。
   →実行後のログ画面で、反対仕訳伝票の伝票番号が表示されるので、メモしておく。
3. 伝票照会（Tr-Cd：FB03）で登録された反対仕訳伝票を照会する。
   →反対仕訳理由に「[05]見越/繰延転記」がセットされていることを確認する。
   　転記日付が翌年度期首「2001/04/01」となっていることを確認する。
4. 「反対仕訳伝票」をクリックする。
   →繰延伝票にジャンプすることを確認する。

繰延伝票の自動入力

繰返伝票登録（テンプレート登録）：FBD1

まず、繰返伝票のテンプレートを登録する。

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞伝票入力＞参照伝票＞繰返伝票（Tr-Cd：FBD1）を選択する。
2. 以下のデータを入力し、Enterを押下する。

会社コード	1000
繰返入力実行
実行開始日	2001/03/31
実行終了日	2001/05/31
実行周期(月間隔)	1
実行日	31
伝票ヘッダ
伝票タイプ	[SA]総勘定元帳
転記日付	2001/03/31
第一明細
転記KEY	40
勘定	（保険料のG/L勘定コード）

3. 第一明細の入力画面で、以下のデータを入力する。

第一明細
金額	（任意の金額）
第二明細
転記KEY	50
勘定	（現預金のG/L勘定コード）

4. 第二明細の入力画面で、金額（第一明細と同額）を入力して保存（転記）する。
5. 転記時の伝票番号をメモする。

繰返伝票からの転記伝票作成：F.14

実際の伝票を登録する。繰返入力プログラムの実行→バッチインプットセッション登録→伝票転記まで実施する。

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞定期処理＞繰返伝票＞実行（Tr-Cd：F.14）を選択する。
2. 以下のデータを入力する。

会社コード	1000
伝票番号	（先程メモした伝票番号）
決済期間	2001/03/31 ※他の期間を選択するとうまくいかないので注意

3. 実行する。
   →メッセージ「セッション 【セッション名】 が登録されました」と表示されるので、セッション名をメモしておく。
4. メニューバー＞システム＞サービス＞バッチインプット＞セッション（Tr-Cd：SM35）を選択する。
   →バッチインプット画面が起動する。
5. メモしたセッションを選択し、「処理」ボタンをクリックする。
6. ポップアップで「エラーのみ表示」を選択し、Enterを押下する。
7. 伝票が登録されるので、伝票照会（Tr-Cd：FB03）で照会する。

2回目以降の伝票は、繰返伝票入力（Tr-Cd：F.14）から実施する。

1. SAPメニュー＞会計管理＞財務会計＞総勘定元帳＞定期処理＞繰返伝票＞実行（Tr-Cd：F.14）を選択する。
2. 以下のデータを入力する。

会社コード	1000
伝票番号	（先程メモした伝票番号）
決済期間	2001/4/30 ※他の期間を選択するとうまくいかないので注意

テーブル

テーブルID	内容説明	備考
–	–	–

演習問題

※複数回答の設問あり。
※答えはドラッグすると見れる。

正解：ABC